金融投资网讯（万珏路 谢明莹 曾棋 记者 黄凌屹）天府之国沃野千里、物产丰饶，现代农业蓬勃生长。川东蓬安的柑橘化身果汁远渡重洋，川南兴文的竹笋经过加工成为餐桌美味，川西4000米高原的牦牛肉入驻大型商超……在这幅生动的产业画卷中，一张张看似普通的农产品发票，却扮演着衔接产销、防范风险、享受优惠的关键角色。

针对涉农产品收购环节发票开具不规范、后续核实难等问题，四川税务部门因事因企精准施策，深入田间地头与生产车间，把贴合需求的税费服务与惠农政策直送企业手中，引导企业规范管理、防范经营风险，为农业产业健康发展保驾护航，助力企业走得更稳、行得更远。

协作纽带：依托合作社织密“合规网”

在“中国四季鲜笋之乡”宜宾兴文县，“企业+合作社+农户”的组织化协作模式，作为农产品开票的重要路径，不仅有效汇聚了分散的生产力量，也从源头上为产业链构建起一道坚实的合规屏障。

四川好实材食品有限公司（下称好实材）成立于2019年12月，是一家以竹笋、蔬菜种植、采收、生产、销售为一体的综合性农林企业，成立5年已从小作坊迅速成长为年产值达6000万元的“数字工厂”。

好实材车间工人正在对竹笋分选分级。

2021年，好实材收到一份《税务事项通知书》，一张金额334.65万元的竹笋收购发票被认定为“异常票据”。经企业核实，开票对象实为中间商。由于农产品收购发票的开具对象只能是销售自产农产品的农业生产者个人，所以这张发票不能用于进项抵扣。因此好实材需要先将进项税额转出，再逐笔核实农户信息，重新开具发票进行合规抵扣，管理成本立即大量增加。

这让好实材清醒地认识到，在分散采购模式下，要逐一核实数百户深山笋农的身份信息，以确保交易真实性，会直接增加企业的管理成本和涉税风险。

好实材决心彻底重构采购与财务合规体系。根据相关税收政策规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。得益于该政策，2022年，好实材全面转向“企业+合作社+农户”的模式。企业与当地六七家规范的农民专业合作社签订直采协议，改由合作社统一向企业开具普通发票。在结算环节，企业通过银行账户与合作社统一对接，合作社收到款项后再向社员农户分配收益。这一模式既确保了农产品“自产”真实性，又大幅降低了企业合规风险。截至目前，好实材从合作社取得的发票合规率达100%。

为确保“企业+合作社+农户”模式顺畅运行，当地税务部门走进农产品种植核心区开展政策定向宣传，制作《农产品税收优惠政策汇编》，与专业合作社、种植农户开展“产业坝坝会”，现场解决涉税难题，并和企业财务人员一起规范企业核算制度和涉税业务处理流程，为产业健康平稳发展保驾护航。

数据桥梁：筑牢企业自开票“防火墙”

不仅在川南的竹乡，川东的蓬安县河舒工业园内，税务合规同样为企业发展筑牢根基。南充佳美食品工业有限公司14条生产线正全速运转，一枚枚柑橘在这里被加工成浓缩汁、罐头，销往新加坡、越南等海外市场。近年来，佳美食品的营收实现跨越式增长——从2022年的1.9亿元跃升至2024年的5.2亿元，2025年前10个月销售收入已达6.3亿元，同比增长54%。

税务干部正在南充市佳美食品工业有限公司，了解原料收购情况。

然而，支撑这亮眼业绩的“第一关口”——每年近万吨的原料收购环节，曾是企业合规经营中最具挑战的一环。“原料收购票据散、来源广、链条长，是我们财务人员审核最头疼的环节。”企业财务负责人胡树山坦言。

据了解，收购企业向从事农业生产的个人（农户）收购其自产的农产品时，可以自行开具农产品收购发票，作为购买凭证。由于农户销售自产农产品享受增值税免税政策，企业无法取得专用发票，因此这张自行开具的收购发票，就成为其计算抵扣增值税进项税额的重要法定凭证。值得注意的是，从事农产品收购业务的企业，需要在税务部门完成“农产品收购企业”标识归类后，即可获得开具资格。

理解政策只是第一步，关键还在于落实。佳美食品财务负责人胡树山认为：“哪怕短期利润受影响、管理成本增加，也必须把经营风险降下来。”为此，企业逐步建立起一套“数据驱动、多维核验”的全链条收购管理体系。

该体系以农户与交易两个数据库为核心，从农户首次售果即建立档案，同步归集每批原料的产地、重量、等级等信息。开票时，系统自动调取数据，并与实际支付流水交叉比对，实现“人、货、票、款”四者精准匹配，从源头确保业务真实。财务部门还按季度对合同、结算单、资金流水、入库凭证及抵扣情况开展交叉核验，形成管理闭环。自2023年以来，企业向农户开具的300余份收购发票始终保持零差错、零异常。

在企业夯实内控的同时，税务部门的服务也同步跟进。四川税务部门结合行业特点，定期推送《农产品加工行业税收风险防控指南》等针对性资料，围绕发票管理、扣除凭证、优惠适用等关键环节开展宣传辅导，并为企业建立“成长档案”，配备税务专员动态跟踪，及时预警风险，助力企业规范经营、稳健发展。

动态核算：为高原牧业波动成本“精准导航”

在川西高原，涉农企业面临的合规考验不仅源于地理的阻隔，更直接来自农产品自身强烈的季节性价格波动。位于阿坝州红原县的四川红原黑帐篷牦牛肉有限责任公司，其牦牛收购价便随着牧草丰枯、雪线进退而起伏波动，这使成本核算与税务合规变得异常复杂。

“牦牛是‘活资产’，秋季膘肥体壮与冬春瘦弱时的收购价能差出不少。早年用手写台账，同一批入库的牛肉可能对应好几个价格，时间一长，成本到底是多少自己都算糊涂了。”企业负责人龙国胜道出了痛点。这种“糊涂账”在申报税收优惠时直接导致了风险。

税务干部走进企业加工场所，实地查看牦牛肉制作流程，了解生产经营情况，助力企业规范发展。

财务负责人杨晓红至今记得，2019年填写企业所得税农产品免税优惠申报表时，未将免税的初加工鲜肉与不免税的深加工肉酱成本、费用进行准确区分与纳税调整，申报被以“依据不足，成本混乱”为由退回。“价格波动让成本追溯难，我们花了一周时间翻遍出入库记录，重新核算每批牦牛肉的生产用途及进、销情况，并在税务人员辅导下，按不同用途和对应成本完成更正申报。”

为避免价格波动带来的核算乱象，企业开始构建精细化的内控体系。他们首先固化了“采购记录—财务审核—多层审批”的流程，确保每笔收购的品种、等级、时点价格清晰留痕。随后，在2020年引入智能仓储与财务系统，实现了关键突破：每一块牦牛肉入库时，其收购批次、时点价格、重量等数据被同步扫码录入系统，原材料流向一目了然。财务人员再根据系统数据同步录入，通过多层级的明细科目，精准实现成本归集与分摊。

当地税务部门的服务也精准指向了这一痛点。他们不仅辅导企业厘清初加工免税与深加工抵扣的政策边界，更针对其价格波动特性，指导企业如何设置辅助台账、留存波动依据，使成本分摊既符合经营实质，又满足税务合规要求。这份在波动中锤炼出的合规能力，转化为了实实在在的信誉与效益。目前，企业已连续六年获评纳税信用A级。

四川各地税务部门将政策送到田间地头，辅导跟进生产环节，风险预警精准及时，推动企业将税务合规从“主动遵从”转向“主动建设”。当规范成为习惯、信用化作资本，四川广袤乡土正孕育出更具韧性、更可持续的产业生态，为乡村振兴注入源源不断的税惠动能与发展后劲。

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