来源：中国税务报

统计数据显示，我国制造业总体规模已连续15年位居世界首位，“十四五”期间对全球制造业增长贡献率超过30%。生产型出口企业作为“中国制造”出海的主力军，如何通过合规建设在国际市场中行稳致远？记者近日走访厦门多家生产型出口企业，探寻税务合规新范式。

坚守“合规致远”经营理念

筑牢“中国制造”出海硬实力

生产型出口企业以订单驱动为核心，具有生产周期长、供应链环节多、国际市场依赖度高的典型特征，高效的财税合规管理已成为这类企业参与全球竞争的核心实力之一。

厦门宏发电声股份有限公司高精密慢走丝加工车间。

作为全球继电器领域的领军企业，厦门宏发电声股份有限公司研发生产的继电产品出口到120多个国家或地区，全球市场占有率约23%。在开拓海外市场的过程中，公司财务负责人刘圳田说：“我们的产品销往全球各地，仅欧盟就涉及27个成员国，这里面既要了解不同国家的税制以及国际税收协定，又要对我们国家的出口退（免）税等政策精准掌握，任何疏漏都可能引发税务合规风险。”

为破解这一难题，宏发电声针对产品出口构建起一套“事前筹划—事中管控—事后优化”的全流程税务合规管理规范。在事前项目筹划阶段，企业第一时间寻求主管税务机关的指导和帮助，积极追踪了解国内出口退税政策更新以及目标市场税率、原产地规则变动信息，准确理解税收协定条款等；在事中流程管控环节，通过信息化手段，提高报关单、发票与外汇数据的自动化校验程度，改变以往人工核验效率低、差错多的局面；在事后质效优化层面，定期根据税务机关出口业务办理反馈情况，结合海关数据开展风险评估，持续优化出口退（免）税流程。

“对企业来说，税务合规内容不是一成不变的，而是一个长期动态优化的系统工程，需要紧跟政策变化持续调整，让合规‘时刻在线’。”刘圳田举例说，2022年在国家优化出口退（免）税备案单证管理事项后，公司第一时间组织由财务、业务、供应链等部门骨干组成专项小组，细致研究公告调整内容，梳理公司委托报关协议、发票等新纳入备案单证管理要求的单据清单，以及出口货物装货单等不再纳入备案单证管理的单据清单。在此基础上，同步优化调整公司业务流程，根据增、减“两张清单”相应细分责任归属，将单证管理的新要求落实到出口退（免）税业务每一个岗位，确保后续申报退税过程中的材料准确性，有效降低了税务合规方面的风险隐患。

这套税务合规管理方法，锻造了宏发电声海外利润稳定、国际客户信任的核心竞争力。如今，宏发电声已连续10年被评为出口退税管理一类企业，同时获评A级纳税人。今年前三季度，企业出口收入达到31亿元，占营业收入47%，同比增长11.4%。

数据赋能打通信息链条

破解出口合规效率瓶颈

生产型出口企业的优势之一是规模化的制造能力，但在传统管理模式下常常面临生产数据与财务数据割裂、物流数据与报关数据脱节、国内数据与海外数据不互通等“数据孤岛”问题，导致税务合规成本高、申报错误率高。

冠捷显示科技（厦门）有限公司的工作人员正在对液晶电视接口功能及画质进行测试。

在冠捷显示科技（厦门）有限公司宽敞明亮的财务部，财务人员正轻点鼠标，将一个出货单号推送至财务共享系统。短短几分钟后，一张出口发票便自动开具完成。而在过去，完成这样一张发票的开具，需要经历烦琐的数据整理与导入流程，对于厦门冠捷这样月均出货单量超2000票、海外业务占比95%的出口企业而言，曾是财务团队提高工作效率的一个瓶颈。

如何提升财务团队的工作效率？面对庞大的业务体量与复杂的跨境税务环境，厦门冠捷选择以系统化的内控管理体系构筑合规防线，公司不仅配置了专业的税务会计团队，定期参与权威机构的财税培训，确保专业能力与时俱进，还建立了前端评审机制，将合规要求嵌入采购、销售等全业务环节的前端，从源头上保障出口退税的合规性与安全性。

数据赋能是厦门冠捷实现高效合规管理的法宝。厦门冠捷通过引入先进的财务管理系统与财务共享系统，实现了业务、财务、税务数据的一体化与流程化管控。在费用报销环节，系统能自动比对发票信息、查重并实时进行真伪查验，改变了以往依赖人工肉眼识别、手动查验的落后局面，在提升效率的同时，也极大地降低了人为差错与舞弊风险。

而乐企平台的接入，更是破解出口企业高频开票痛点的一剂“良方”。系统预设了汇率、开票品目等关键信息，财务人员只需选中出货单号推送，系统便能自动完成开票，将单张发票的开具时间压缩至几分钟，为应对巨大的出口业务量提供了坚实保障。此外，系统还能在月末自动从采购模块同步数据，依据预设规则完成税额计算并生成凭证，确保了计税的准确性与时效性。

税企协同定制成长计划

实现出口全周期精准护航

在开拓海外市场的过程中，生产型出口企业既需要针对重大税费政策的专业税务辅导，以此规避可能出现的合规风险，也需要实时的政策适用性辅导来优化生产经营成本。

厦门通士达照明有限公司智能仓库在自动装卸货物。

厦门通士达照明有限公司是一家专业从事LED照明、电工电器、新能源、智能制造等产品生产销售的出口企业，产品远销东南亚、欧洲、美洲等地的60多个国家和地区。作为纳税信用A级企业和出口退税管理一类企业，公司为规范出口退税申报、减少资金占压、提高出口效率，先后出台了《出口退税风险控制制度》《出口通关管理办法》《税收管理程序》等内部控制管理制度，将税务管理前置化，嵌入业务合同签订、采购、销售等各个环节。

公司财务经理龚女士说，在出海扩展业务过程中，仍时常遇到新发现的政策疑点，出现对政策适用把握不准的情况。“出现这种情况后，我们第一时间向税务部门求助，每次都能得到及时的解答。”龚女士说，公司前不久就海外代工模式下的出货、资金回收及出口退税问题向税务部门求助。税务干部详细了解业务情况后，从合规角度给予专业指导和答复，解决了企业的疑虑。“税务部门在日常经营和风险防范中扮演了‘防未然、治未病’的角色，是我们企业出海的‘护航员’。”她说。

据了解，为及时解决生产型出口企业经营中的税务合规问题，帮助企业更好地应对复杂多变的外贸形势挑战，厦门市税务局建立“出口企业全生命周期横向管理机制”，将企业从备案至停止出口的全生命流程划分为“初创期、成长期、成熟期、停滞期”，根据不同时期特点进行分类管理，打造全链条、全覆盖的风险防控体系。

今年以来，厦门税务部门通过政策宣讲、企业座谈、实地调研等形式，累计服务企业600余户次，解决涉税难题30余项。同时，以出口企业的出口类别、纳税信用、海关信用、外汇管理等级等信息为基础，构建“出口企业税收成长指标”评价体系，对不同得分企业定制成长提升计划，鼓励和帮助出口企业合规发展，为企业产业链优化全球布局提供有力税收支持。

“税务部门的专业指导始终是企业合规发展的底气。未来，我们将继续坚守‘合规经营、诚信纳税’的企业发展基石和生命线，不断提升制度规范、人员培训、系统控制等方面的能力水平。”龚女士表示。

以合规驭风浪，以诚信通四海。从制度闭环到数据智能，从企业自律到税企协同，厦门生产型出口企业正以合规稳健的姿态，推动发展模式从“规模扩张”向“质量引领”跃升，为中国外向型经济高质量发展书写生动注脚。

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